详解公司购买理财产品会计分录及交易性金融资产核算要点

购买银行理财产品会计分录

从公司账户提取存款：

借方：其他货币资金-投资基金存款

贷方：银行存款

购买金融产品：

贷款：短期投资

贷款：其他货币基金-投资基金存款

销售金融产品：

贷款：其他货币基金：存款和投资资金

贷款：短期投资

贷款：投资收益（如果低于成本价，投资收益可能是债务）

扩展信息：

1.本主题包括公司本票存款、本票存款、信用卡存款、信用证存款、投资存款、异地存款和其他货币资金。

2.企业增加其他货币资金时，借记该账户，贷记“银行存款”账户；减少其他货币资金时，借记相关账户，贷记该账户；

3.本专题根据本票或银行本票或信用证的收款人，以及异地存款的银行，可分为“本票”、“银行本票”、“信用卡”和“信用卡”详细对“保证金”、“投资保证金”、“异地存款”等进行核算。

4.该账户期末借方余额反映了公司持有的其他货币资金。

参考来源：百度百科-其他货币基金

购买理财产品会计分录是什么？

企业购买的金融产品通常通过交易性金融资产、投资收益等项目进行核算。
应如何编制适当的会计分录？购买金融产品的会计分录购买时：借：交易性金融资产-成本应收利息投资收益（交易成本）贷：银行存款记录公允价值变动时：计价：借：交易性金融资产-价值变动的公允贷方：公允价值变动损益。
折旧：借方：公允价值变动产生的损益。
信用：金融资产的交易——公允价值的变化。
持有期间应计利息：借：应收利息（双方）贷：投资收益收到利息时：借：银行存款贷：应收利息出售时：借：银行存款（价格不含手续费）贷：贸易金融资产-价值交易性金融资产-公允价值变动（可能借入或贷出）投资收益（可能借入或借出）什么是交易性金融资产？交易性金融资产是指企业为了赚取差价而在二级市场购买的、供近期出售的金融资产，如股票、基金、债券等。
满足下列条件之一的金融资产，应当划分为交易性金融资产：1.取得金融资产的目的主要是为了在近期出售、回购或赎回。
2、属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期使用短期获利技术对该组合进行管理。
3.属于衍生金融工具但被主体指定为衍生工具的衍生产品有效套期工具来源于财务担保合同，涉及在活跃市场中没有报价、公允价值不能但必须可靠计量的权益工具投资。
通过该权益工具结算的衍生金融工具除外。