企业购买银行理财产品:现金流量表中的体现与影响
企业购买银行的理财产品以及收益在现金流量表中如何反映
企业购买银行理财产品及其收益在现金流量表中的反映:一般情况下,购买理财产品的本金(包括投资和取款)和投资收益的现金流量为视为投资活动的现金。
流量可纳入“投资支付的现金”、“收回投资收到的现金”、“投资收益收到的现金”等相关项目。
现金流量表分析方法:
(1)经营活动产生的现金流量分析。
1.将销售商品和提供服务收到的现金与购买商品和接受服务支付的现金进行比较。
当企业经营正常、购销平衡时,比较两者是有意义的。
该比率大,表明公司销售利润大、销售回报好、现金生成能力强。
2.将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动现金流入总额进行比较,可以大致说明公司产品销售现金占经营活动现金流入的比例。
占比较大,说明公司主营业务突出,营销状况良好。
3.本期与上期经营活动产生的现金流量净额进行比较。
增长率越高,说明公司的成长性越好。
(2)投资活动产生的现金流量分析。
企业扩大规模或开发新的利润增长点时,需要大量的现金投入。
投资活动产生的现金流入不能弥补流出。
投资活动产生的现金流量净额为负,但如果企业有效投资,未来将产生净现金流入,用于偿还债务、产生收入,公司不会出现偿债困难。
因此,对投资活动现金流量的分析应结合公司投资项目进行,不能简单地根据现金流量净流入或净流出来判断优劣。
(三)筹资活动现金流量分析。
一般来说,融资活动产生的现金流量净额越大,公司面临的偿债压力就越大。
但如果净现金流入主要来自公司吸收的股权资本,不仅不会面临偿债压力,财务实力也会增强。
因此,在分析时,可以将吸收股权收到的现金与筹资活动现金流入总额进行比较。
该比例显着,表明公司财务实力增强,财务风险降低。
(4)现金流量构成分析。
首先计算经营活动现金流入、投资活动现金流入、筹资活动现金流入占现金流入总额的比例,了解现金的主要来源。
其次,分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金流出总额的比例,可以具体反映公司现金的用途。
一般来说,经营活动现金支出比例较大的企业生产经营状况正常,现金支出结构相对合理。
买理财产品做什么分录
购买金融产品时,应填写以下信息:
1.购买理财产品的资金将从公司银行存款账户转入,因此需要在资产账户下设立投资理财产品账户,记录投资情况。
与此同时,银行存款账户也出现下降。
2.资金来源为借款的,应当记录短期借款或长期借款的增加;资金来源为股东的,应当记录资本实际收益的增加。
三、详细说明
1.使用目的:购买金融产品是企业的一种投资行为,因此需要用于进行金融产品的核算。
这可以清晰地反映企业资产的变化。
2、银行存款变动:企业购买理财产品时银行存款减少,因此需要记录银行存款账户减少情况,以反映企业现金流量变化。
资金来源的考虑:企业购买理财产品的资金来源不同,其会计处理也会有所不同,如果资金来源于借款,则应考虑借款的性质,并记入相应的科目。
;企业。
简而言之,购买金融产品的会计分录包括资产分录和负债分录或权益分录。
公司。
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