理财产品赎回会计分录解析:本金冲减与收益处理

创始人
2024-12-25 16:20:43
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理财产品赎回怎么做分录

理财产品到期时,本金冲减原投资项目,利息记入投资收益账户,并计算缴纳所得税。

会计分录,

借方:银行存款

贷方:短期债权投资-金融产品

投资收益。

如果是保本型金融产品,则属于增值税征税范围,其所得收入按6%的税率缴纳增值税(注:小规模纳税人适用税率3%);属于非保本理财产品且不属于增值税征税范围的,所得收入免征增值税。

注:保本收益是指合同中明确承诺到期收回全部本金的投资收益。
这意味着合同一旦成立,合同就明确承诺到期偿还本金。
如果合同没有明确承诺本金可以全额收回,则不视为“本金保本”。

1。
《《资产、无形资产、不动产注释》第一条第一款、第(五)项所称销售服务“保证收入、报酬、资金收益费、补偿”(财税[2016]36号)是指合同中明确规定的投资收益可以全额收回本金期间持有期间赚取的上述非保本收益金融产品(含期限)不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

2纳税人购买的基金、信托、理财产品等各类资金管理产品。
持有至到期的不属于《销售劳务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号)第一条第(四)项所称金融产品转让。
(5)。

购买银行短期理财产品的利息收入是做财务费用还是投资收益?怎么做会计分录

资本收益。

购买时:

借方:商业金融资产-金融产品-成本

贷方:银行存款

赎回时:

借方:商业金融资产-金融产品-成本

贷方:银行存款

赎回时:

借:银行存款

贷:投资收益(收到的利息、损失)。
损失时的余额在借方)

贷方:交易性金融资产-理财产品-成本

1“交易性金融资产”账户包含已发行的债券公司以交易为目的持有的投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

(1)主体持有的直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也纳入交易性金融资产。
科目“交易性金融资产”

借方——记录因交易性交易而取得的金融资产的成本及其公允价值与资产负债表日账面余额的差额。

贷方-记录资产资产负债表日公允价值与账面价值的差额公司出售交易性资产结转的金额和成本。

(2)对于明细科目,该科目必须设置公司的“费用”、“费用”、“费用”,相应地考虑“交易性金融资产的类别和类型”等明细科目。

2.“公允价值变动损益”科目考虑公司金融交易资产和其他资产因公允价值变动而产生的、应计入当期资产负债表损益的利得或损失。

3.“投资收益”账户记录公司持有交易性资产等期间赚取的资本收益,以及处置交易性金融资产等取得的资本收益或投资损失。

高级信息:

资本利得的重要会计处理

(1)长期股权投资采用成本法核算时:公司借记应收股利科目,贷记公司拥有的被投资单位分配的现金股利或利润部分;被投资单位接受投资前取得的利润,计入“长期股权投资”科目,用于弥补投资成本。

(2)采用权益法核算的长期股权投资,按照资产负债表日实现的净利润或调整后净利润计算应享有的份额。
借方“长期投资-损益调整”科目,贷记该科目。

被投资份额发生亏损,且亏损份额超过长期股权投资,长期股权账面价值减少的,借记资本收益科目,贷记当期损益科目。
长期股权损益调整账户。

如果被投资方随后产生净利润,则公司计算其应得的份额。
存在未确认投资损失的,初始冲减未确认投资损失,

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